勞工三大退休金整理，勞工保險(勞保新制)、勞退基金(勞工個人退休帳戶)、國民年金保險(國保)

前言

會寫這篇文章，主要是因為最近研替將進入第三階段，將由軍保轉為勞保，但是自己本身對這些退休金只有ㄧ些初步的概念，並不了解細節，故想說順便把ㄧ些整理的資料彙整一下

目錄

退休保險金種類

其他說明

退休保險金種類

勞工保險(勞保)

費率

這是勞工最基本的退休金來源，是ㄧ種保險制度，類似於保險公司販售的年金產品，年金的定義就是，在ㄧ段時間內繳交保費，即可在這段時間之後，按月或一次領回固定金額的「年金」，同類型的政府年金還有國民年金、軍公教年金等等

月投保費用 = 投保月薪 x (投保費率 + 就業保險費)

投保月薪：級距可參考此連結：範圍由22000(22k) ~ 45800 (107年資料)

投保費率：目前為9.5%，這部分會逐年調漲(沒辦法，不漲的話一下就破產了)，明年漲為10%

就業保險費：為投保月薪的1%，是用來提供失業救助金等相關費用的，細節可參考此連結

所以上述公式就化簡為：月投保費用 = 投保月薪 x 10.5%

而每個月的投保費用，由公司負擔70%、個人負擔20%、政府負擔10%

以下舉個例子說明：

  1. 某甲的月薪5萬元，但最高級距為45800元，故某甲的投保月薪為45800元
  2. 月投保費用 = 45800 x 10.5% = 4809 元
  3. 所以個人需繳4809 x 20% = 962 元，這部分會從薪資直接扣除，會列在明細中 而公司需繳4809 x 70% = 3367 元 政府則補助4809 x 10% = 480 元

以下為勞保局試算系統的試算結果：


P.S. 此ㄧ試算方式、費率是依照「有一定雇主員工」所進行的試算，而有些產業是向工會投保，或是所屬職業危險性較高，有投保職業災害險，這部分可以參考勞動部勞保局的說明

給付方式

勞保年金的給付分為一次請領和月領兩種方式

ㄧ次請領 (年資小於15年可於60歲領回，否則於65歲始可領回)

如果年資少於15年，則按照平均月投保薪資 x 投保年數

例如：某甲平均月投保薪資為45800，而其年資為10年，則可一次領回45800 x 10 = 45.8萬元

如果年資超過15年，則領取年金計算為

  1. 15 x 平均月投保薪資 + (投保總年數 - 15) x 平均月投保薪資 x 2 最高以45個月為限，若60歲後仍繼續工作，則最多發給50個月

例如：某甲平均月投保薪資為45800，年資為30年
  1. 則可一次領回 -> 45800 x 15 + 45800 x (30-15) x 2 = 206.1萬元

P.S. 平均月投保薪資為退休當月起起往前回推三年(36個月)之月投保薪資之平均值，如果年資未滿3年，則按照實際投保年資之月投保薪資進行平均

月領(年資大於15年才可選擇月領，不過如果年資不足15年可和國保合併計算年資)

 而月領的方式，可以在65歲依照兩個方案，擇優按月領回

  1. A方案：平均月投保薪資 x 投保年資 x 0.775% + 3000 B方案：平均月投保薪資 x 投保年資 x 1.55%

和ㄧ次請領不同的地方是，平均月投保薪資為月投保薪資最高60個月的平均值

以下舉例說明：

某甲年資30年又3個月，而平均月投保薪資最高的60個月平均為45800，兩個方案分別計算之年金如下：

  1. A方案：45800 x 30.25 x 0.775% +3000 = 13737 B方案：45800 x 30.25 x 1.55% = 21474


故某甲選擇B方案較優

ㄧ次領還是月領划算?

這邊我們再來算一下，ㄧ次領跟月領哪個划算(某甲平均月投保薪資為45800，年資為30年)

  1. ㄧ次領共可領206.1萬 月領每月可領21474
  2. 206.1萬/21474 ≒ 96個月
  3. 也就是說，只要領96/12=8年，月領的金額就超過一次領的金額


不過上述只是單純就領取的金額計算，如果這邊再把投資報酬率考慮進去
我們比較一下，在每年5%值利率底下，經過20年，兩者的差異

  1. ㄧ次領 20年後總額 -> 2061000 x 1.05^20 = 5,468,447 月領21474 = 年領257688 20年後總額 -> 257688 x 1.05^19 + 257688 x 1.05^18 + ....... + 257688 = 8,520,700


5%已經是很保守估計了，台股過去15年的加權股價報酬指數，從5773.21點漲到19773.5點

加權股價指數是包含配息後的加權指數，我們來算一下過去15年(95/8/29~107/8/29)的年酬化報酬率：

  1. (19773.5/5773.21)^1/15 = 1.0855

殖利率大約8.5%

如果套入上面的公式

  1. ㄧ次領 20年後總額 -> 2061000 x 1.085^20 = 10,535,927 月領21474 = 年領257688 20年後總額 -> 257688 x 1.085^19 + 257688 x 1.085^18 + ....... + 257688 = 12,466,176

可以看出投資報酬率越高，投資年限越長，ㄧ次領的效益越佳

不過年金領出來就是要用來維持退休生活的，實際上不可能像這樣一直複利

勞退基金(勞工個人退休帳戶，此處僅說明新制)

費率和基本介紹

僱主在幫僱員投保勞保的同時，還必需額外提撥6%，而僱員可以選擇自己提撥0%~6%

僱員自己提撥的部分，可以免稅(自當年所得中扣除)

每個人有獨立帳戶，可以隨時查看帳戶餘額，類似於美國的401k計畫，差別在於，401k帳戶資金，可以自行投資，而台灣勞退帳戶中的資金，是由政府委由投信機構進行操盤，不過同樣都是要退休之後才能領回

投資績效的年酬化報酬約3%，可參考政府公布的勞退基金績效

很重要的一點，勞退基金不會破產！勞退基金不會破產！勞退基金不會破產！

和一般基金不同的是，一般的基金可能會賠錢(投資有賺有賠，請詳閱公開說明書)，但是勞退基金是一個穩賺不賠的基金，就算政府今年操盤大賠，他一樣保證你兩年的定存收益率(現在是1.0541%)，也就是說，勞退基金是一個本金不會減損的基金

給付(領回)方式

勞退基金不論年資皆為60歲以後始能領回，另外，勞退基金一樣可以選擇一次領回或是分期提領，除了年資小於15年必需一次領回

 領回方式與課稅

詳細的課稅細節可以參考這一篇

課稅金額依照60歲當下，退休帳戶的總金額進行課稅

帳戶金額 < 18萬 x 年資 -> 免稅
18萬 x 年資 < 帳戶金額 < 36.2萬 x 年資 -> 超過18萬x年資的部分半數課稅
帳戶金額 > 36.2萬 x 年資 -> 全額課稅

假設A先生、B先生和C先生年資皆為30年，但是A先生的金額為500萬、B先生的金額為700萬、C先生的金額為1300萬

則一次提領需課稅的金額如下：

  1. A先生： 500萬 < 18萬 X 30 = 540萬 => A先生的退休金可以免稅
  2. B先生 18萬 X 30 = 540萬 < 700萬 < 36.2萬 X 30 = 1086萬 (700萬 - 540萬)/2 = 80萬 => B先生的退休金有80萬需要課稅，併入年度個人所得計算
  3. C先生 1300萬 > 36.2萬 x 30 = 1086萬 (1086萬 - 540萬)/2 + (1300萬 - 1086萬) = 273萬 + 214萬 = 487萬 => C先生的退休金有487萬需要課稅，併入年度個人所得計算

對於退休金較多的人來說，可以採取分期提領，每年可享有78.1萬的免稅額

也就是說說，每月領取金額在6.5萬元以下，則每年領取的金額會完全免稅

根據試算，在考慮餘命為20年情況下，月領180.77個月，也就是大約分15年(75歲)，所領的錢就會超過ㄧ次領出，如果餘命是24年，則大約205.6個月會超過一次領出的金額

不過如果帳戶金額不高，可以一次請領會比較划算，這筆錢可以拿去再做其他投資

個人是否提撥6%

這部分可以參考怪老子的文章跟影片，有詳細的試算：勞工退休金該自行提撥6%嗎？

ㄧ句話總結：離退休時間越近、所得稅率越高，提撥會越划算(自行投資所要求的報酬率越高)



國民年金保險

簡介

跟勞保的概念類似，也是一種年金型保險，是當一個人在沒有工作的情況下提供保險

目的是要補足無法參加勞保等勞工保險的人，在退休後能有ㄧ筆維持生活的費用

以下是來自勞保局的說明：

「國民年金」是我國於97年10月1日開辦的社會保險制度，主要納保對象是年滿25歲、未滿65歲，在國內設有戶籍，且沒有參加勞保、農保、公教保、軍保的國民。國民年金提供「老年年金」、「身心障礙年金」、「遺屬年金」三大年金給付保障，及「生育給付」、「喪葬給付」二種一次性給付保障。被保險人只要按時繳納保險費，在生育、遭遇重度以上身心障礙或死亡事故，以及年滿65歲時，就可以依規定請領相關年金給付或一次性給付，以保障本人或其遺屬的基本經濟生活。

費率

保費(來自勞保局)如下：


  1. ※ 以月投保金額18,282元、保險費率8.5%為例 (106年1月1日起適用)： 國民年金每月保險費＝18,282 ×8.5%＝1,554元 其中被保險人每月自付保險費＝18,282×8.5%×60%＝932元 政府每月應負擔保險費 ＝1,554-932＝622元
對ㄧ般人來說，需繳納保險費的60%金額，而由政府負擔40%的保險費

保費費率每2年調高0.5%，最高調至12%(106年起為8.5%，108年起為9%，以此類推)



而其中最重要的是月投保金額，月投保金額會依照物價指數調整，也就是有抗通膨的效果，以下是勞保局的說明：

當物價指數較上次公告調整月投保金額時之指數，累計成長率達 5% 以上時，就按該成長率調整。

 以下是過去台灣的物價指數走勢：

根據圖上的數值，我們來預測一下40年後的物價指數，用以估算當時的月投保金額會是多少

  1. 70年1月物價指數為55.24
  2. 107年7月物價指數為102.46
  3. 以下得出這37年半的年化物價上升指數計算如下：
  4. (102.46/55.24)^1/37.5 = 1.0166
  5. 40年後的物價指數預估如下：
  6. 102.46 × 1.0166^40 = 197.9514 目前的月投保金額為18282 40年後的月投保金額為18282 × 1.979514 = 36189

年金試算網站

給付方式

這邊只說明年金的領取方式，不包含其他生育、喪葬等補助

以下是勞保局的兩個年金請領方案：

  1. A方案：（月投保金額 × 保險年資 × 0.65%）+加計金額 B方案：月投保金額 × 保險年資 × 1.3% 目前的月投保金額為18,282元，加計金額為3,628元，這兩者都會依照物價指數往上調整

以上兩個方案，依照金額高低擇優領取，但是在某些條件下，只能請領B方案，請參考勞保局說明


這邊舉個例子

假設有某甲，於25~27歲待業，27~45歲身份為勞工，而於45歲退休，且都有繳納國民年金保險費，則其於65歲的國保年資合計為2+20=22年

那我們來計算一下他於65歲可請領的保險費用

  1. 因為某甲的勞保年資超過15年(27~45歲，ㄧ共18年)，於65歲以後開始請領勞保年金，故某甲只能選擇B方案請領 假設某甲退休時的月投保金額為36189(根據前面計算的)
  2. 那某甲可領取的年金為： 36189 x 22 x 1.3% = 10350
  3. 如果這40年都沒有通膨，則某甲可領取的年金為： 18282 x 22 x 1.3% = 5229

這邊的例子都是以97年修法之後的新制勞保年金及國民年金為基礎計算

其他說明

其他案例說明

某甲的條件如下：

於25~27歲待業，而27~60歲身份為勞工，60歲退休後持續參加國保至65歲
則某甲的勞保年資為33年，國保年資為7年

平均月投保薪資為最高級距45800元

勞退帳戶收益為300萬台幣，餘命為20年

將通膨考慮進去

則某甲退休後每個月可以領取的退休金金額試算如下：

  1. 勞保年金：
  2. A方案：45800 x 33 x 0.775% +3000 = 14713 B方案：45800 x 33 x 1.55% = 23,427
  3. 勞退月領：
  4. 根據試算，300萬在20年餘命的情況下，約180.7個月可以超過一次領取 所以每個月可以領取之金額為：3,000,000 / 180.7 = 16,599
  5. 國民年金月領： 考率通膨後的某甲退休時月投保金額為36189(根據前面計算的)
  6. 因為某甲的勞保年資超過33年(27~60歲，ㄧ共18年)，於65歲以後開始請領勞保年金，故某甲只能選擇B方案請領
  7. 36189 x 22 x 1.3% = 10,350 總共： 23427 + 16599 + 10350 = 50376 所以某甲於65歲退休後，每月可領取之金額為50376元

所以某甲於65歲退休後，每月可領取之金額為50376元
考慮到通貨膨脹，40年約接近2倍，實質上購買力只剩下現在的2萬5千多元左右








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